一條重磅信息由6大政府部門聯合發布，涉及到每一個個人和企業金融賬戶！該政策對我們每一個人來說意味著什么，對我們的切身利益和經濟活動有何影響？

　　國家稅務總局等六部門發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，宣布7月1日起，我國境內金融機構將對存款賬戶、托管賬戶、投資機構的股權權益或債權權益以及具有現金價值的保險合同或年金合同開展盡職調查。

　　這些賬戶不論金額大小，都應通過盡職調查識別賬戶持有人是否為非居民。

　　“非居民金融賬戶”是指在我國境內的金融機構開立或者保有的、由非居民或者由非居民控制人的消極非金融機構持有的金融賬戶。

　　《管理辦法》要求，金融機構在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

　　這項調查是與一項國際稅務信息互換協議密切相關的。根據這項協議，我國稅務機關將定期與全球上百個國家（地區）的稅務機關相互交換稅收居民賬戶信息。

　　今后中國稅收居民在國外的賬戶信息情況將由中國稅務機關清楚掌握；相應的，外國稅收居民在中國的賬戶信息也將由其本國稅務機關掌握。

　　什么意思呢？翻譯成大白話就是：中國將對個人和企業金融賬戶進行一次徹底的篩查；不論金額大小，個人和企業的境外金融賬戶信息將被我國相關部門清楚掌握，想在境外逃稅、避稅或隱藏資產，從此就沒那么容易了。

　　其實針對絕大多數中國居民而言，這項新政是“無所謂的”，但對在海外有金融資產配置、在海外持有殼公司進行投資理財等行為的個人和企業來說，其影響卻不可小視。

　　哪些金融機構需要開展盡職調查？

　　《管理辦法》所稱的金融機構，包括存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構：

　?。ㄒ唬┥虡I銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行；

　?。ǘ┳C券公司；

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　?。ㄋ模┳C券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業務的合伙企業；

　?。ㄎ澹╅_展有現金價值的保險或者年金業務的保險公司、保險資產管理公司；

　?。┬磐泄?；

　?。ㄆ撸┢渌蠗l件的機構。

　　哪些賬戶在《管理辦法》規定的盡職調查范圍之內？

　　從2017年7月1日起，我國境內金融機構將對存款賬戶、托管賬戶、投資機構的股權權益或債權權益以及具有現金價值的保險合同或年金合同開展盡職調查。這些賬戶不論金額大小，都應通過盡職調查識別賬戶持有人是否為非居民。

　?。ㄒ唬┐婵钯~戶，是指開展具有存款性質業務而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。

　?。ǘ┩泄苜~戶，是指開展為他人持有金融資產業務而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產的業務以及接受客戶委托、為客戶管理受托資產的業務：

　　1.代理客戶買賣金融資產的業務包括證券經紀業務、期貨經紀業務、代理客戶開展貴金屬、國債業務或者其他類似業務；

　　2.接受客戶委托、為客戶管理受托資產的業務包括金融機構發起、設立或者管理不具有獨立法人資格的理財產品、基金、信托計劃、專戶/集合類資產管理計劃或者其他金融投資產品。

　?。ㄈ┢渌~戶，是指符合以下條件之一的賬戶：

　　1.投資機構的股權或者債權權益，包括私募投資基金的合伙權益和信托的受益權；

　　2.具有現金價值的保險合同或者年金合同。

　　在實踐中，某些金融賬戶被用來跨國逃避稅的風險較低，因此，《管理辦法》參照國際標準也規定了一些免予盡職調查的賬戶，例如符合條件的退休金賬戶、社會保障類賬戶、定期人壽保險合同、休眠賬戶以及其他符合條件的賬戶等。

　　金融機構如何進行盡職調查？

　　《管理辦法》將賬戶分為個人和機構兩類賬戶，每類賬戶又分為新開賬戶和存量賬戶。不同類別賬戶的盡職調查要求和程序有所不同。

　　簡單來說，新開賬戶盡職調查要求相對嚴格，需要開戶人提供其稅收居民身份聲明文件，金融機構根據開戶資料進行合理性審核。存量賬戶盡職調查程序相對簡易。

　　《管理辦法》采用的是稅收居民概念，與居住管理法規中的居民概念不同。稅收居民身份認定標準比較復雜，無法通過普通的居民身份證件直接判定，因此需要開立賬戶的個人和機構自行聲明其稅收居民身份。

　　根據日程，今年12月31日前，完成對存量個人高凈值賬戶的盡職調查。所謂高凈值賬戶，是指截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元。

　　在2018年12月31日前，我國將完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

　　“非居民金融賬戶”是指在我國境內的金融機構開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構持有的金融賬戶。

　　金融機構應當在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

　　《管理辦法》對哪些人影響較大？

　　《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在金融機構開立新賬戶的部分個人和機構有一定影響。

　　從2017年7月1日起，個人和機構在金融機構新開立賬戶，包括在商業銀行開立存款賬戶、在保險公司購買商業保險，需按照金融機構要求在開戶申請書或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份。

　　由于在我國境內金融機構開立賬戶的個人和機構絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時僅需勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗影響不大。

　　《管理辦法》主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。

　　這里所稱非居民，是指中國稅收居民以外的個人和企業（包括其他組織），但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在所在地政府認可和監管的證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

　　非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構在開立金融賬戶時，需要詳細填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名（名稱）、現居地址、稅收居民國（地區）、居民國（地區）納稅人識別號、出生地、出生日期等信息，并應確保信息真實、準確。

　　上述信息報送到相關部門后，由國家稅務總局按照我國對外簽訂的協議交換給賬戶持有人居民國稅務主管當局。

　　信息交換會增加納稅人的負擔嗎？

　　信息交換是不是意味著納稅人稅負增加是普遍關注的問題。

　　稅務總局相關負責人表示，金融賬戶涉稅信息自動交換是各國（地區）之間加強跨境稅源管理的一種手段，不會增加納稅人本應履行的納稅義務。

　　交換的信息是來源于境外的第三方信息，主要用于各國開展風險評估，并非直接用于征稅。

　　對評估列為高風險的納稅人，稅務機關將有針對性地開展稅務檢查并采取相應后續管理措施。依法誠信申報納稅的納稅人無須擔心因信息交換而增加稅收負擔。

　　中國國際稅收研究院副院長劉爽在表示，金融賬戶涉稅信息自動交換標準是一種稅收信息交換機制，交換回來的金融賬戶信息用于稅務機關核查納稅人是否依法履行了納稅義務，并不是交換回來的賬戶就直接征稅了。

　　CRS執行在即，為什么把富豪們都嚇聰明了？

　　中國與部分國家（地區）自動交換金融賬戶涉稅信息（CRS）的準備工作邁出了實質性一步。

　　CRS大規模生效，中國成為第二批實施CRS的國家（地區）。對于高凈值客戶而言，其在海外的資產不再隱蔽，并且極有可能被各國的稅務機關進行信息交換。

　　在這樣的新形勢下，如何更好地管理財富，就成了亟待解決的問題。

　　對于在海外有很多錢的中國富豪來說是什么意思呢？意思是：

　　如果你仍舊是中國護照持有者，

　　或者長期居住在中國的外國人，

　　你在海外的金融資產對于中國國稅局就是透明的了！

　　海外的金融資產包括哪些？在海外銀行，保險公司，基金公司，信托架構下或投資公司賬戶里的現金，金融產品，帶現金價值的保單，年金合約等。。。

　　中國稅法一直都是緊追美國，抄襲美國的。中國的稅法和美國一樣，是屬人不屬地的。什么意思？就是只要你是我中國護照持有者，或者住在中國的外國人，那么你的全球收入都依法必須給中國納稅！

　　過去，中國苦于國力不夠強大，不能像美國政府那樣強迫全世界的金融機構必須讓每一個開戶的客戶聲明自己是不是美國納稅人（W8/W9你必須選一個簽字），所以追不到富豪們在海外的收入。

　　但是，中國特別想追到富豪（還有貪官們）在海外的資產和稅款呀。所以，政府就非常積極地參與國際討稅行動。

　　早在2015年12月17日，中國就簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協議》即《多邊自動情報交換協議》，規定各簽約協議國的金融機構，包括銀行，保險公司，證券公司，基金等需要想中國稅務局自動提交（無須通知或得到客戶同意）中國公民和稅務人的一切資產和投資資料。

　　凡持中國公民身份及懷疑是中國稅務居民的，都定義為須向中國稅務總局自動申請的人群。

　　腫么辦？

　　私銀君個人覺得，CRS是一件好事。首先，每個中國公民都應該嚴格依法納稅，國家需要每個人的貢獻！第二，希望貪官們的臟錢無處可藏，這樣真會大快人心！

　　對于資金收入來路清白的富豪們，一些合理合法避稅的想法。

　　解決方案：

　　抓緊時間辦理稅務天堂護照（再次重申，世界上最好的護照就是好用的小國護照如安提瓜、圣基茨、多米尼克、格林納達等，成本十幾萬到幾十萬美金，幾個月搞定，一天移民監都不用坐，全世界130多個國家隨便飛不用簽證，還可以采用購買房產的方式移民）；

　　海外現在已經有賬戶的，盡量將每個賬戶金額減少到100萬美金以下；

　　利用信托，基金，保險，投資機構，房地產等多種資產配置來分散資產的持倉；

　　投資海外房產，珠寶，藝術品，股東，貴金屬，公司股權等不屬于金融資產的品類；

　　光有稅務天堂護照還不夠，一定要有一個海外非稅國的住址和當地電話，加勒比投資移民局可為移民客戶提供住址證明、電話、水電煤賬單等全套服務。

　　“這世界上沒有什么事兒是一定的，除了死亡和稅收?！保窘苊?富蘭克林

　　綜合整理自：wind資訊（windzxsh）、每日經濟新聞、搜狐財經

　　來源：銀行聯合信息網公眾號

責任編輯：方杰