本文所指B2B支付中的資金歸集，是指銀行根據客戶的約定，或者客戶自主通過銀行將資金劃撥，以即時或定期將一個或多個賬戶的資金全部或部分轉入另一個指定賬戶的形式，這種形式主要發生在企業、商戶收款的過程中。

　　在B2B支付中，資金歸集及賬戶體系建立是現金管理中的重要一環，管理得好，可以大大提高企業的資金運行效率，同時幫助企業建立資金得以最大利用的循環管理體系，其賬戶體系在資金分門別類管理中，不僅是財務管理的需求，客觀來說也是公司運營及業務本身的管理需求。

　　客戶在選擇資金歸集解決方案時，由于決策人多是企業負責人或企業財務負責人，出于對自身業務流程的了解，多從支付服務角度去看資金歸集解決方案的優劣。例如：手續費成本、支付限額、支持的銀行覆蓋、結算效率、服務時限等，尤其關注資金安全，極少會從賬戶角度提出需求。而資金歸集的服務方，也因為客戶需求的引導，沒有對資金歸集中隱藏的賬戶需求做深入思考，導致沒有利用賬戶自身的功能，解決客戶在資金歸集中遇到的問題。

　　資金歸集的需求與服務雙方，都缺失了對于賬戶在資金歸集中的應用，導致資金歸集服務多年來始終圍繞著支付服務打轉悠，使得資金歸集服務始終處于較原始的階段。

　　支付服務于交易場景，其實賬戶也是服務于交易場景，由于賬戶在結構上是高于支付的，所以，在資金歸集服務中，支付解決不了的問題，賬戶則可以解決。而當支付服務與賬戶服務被集成后，資金歸集服務將不再是簡單的支付服務，而是進階至數據資產服務這個高度。為了幫助大家更好的理解賬戶在資金歸集中的應用，我們先看下資金歸集中的賬戶類型分別有哪些。

　　如上圖所示，付款方與收款方賬戶主要以銀行企業結算賬戶與個人結算賬戶為主。這種賬戶關系下的資金對手關系，是多對一的交易關系，和多對多的賬戶關系，多對一的交易關系是指，上游企業供應，下游企業經銷或分銷，一個上游企業和多個下游企業間有交易關系。多對多的賬戶關系是指，上游企業為了方便歸集資金，向下游企業提供多個賬戶用于收款。這種多對一的交易關系與多對多的賬戶關系的重合，給資金歸集企業帶來巨大的對賬勾稽工作量，上游的資金歸集企業為了確定多個交易關系中的應收應付，需要大量人工稽核才能確保應收與應付的正確。我這里談及資金歸集的應收與應付關系，可能很多人會不理解。大家更多的會覺得這是個訂單關系，下游企業制定訂單，向上游發起基于該訂單的付款，上游企業勾稽訂單關系即可，無需管理賬戶關系。

　　但實際上，企業資金歸集服務中，并非一定是先訂單后支付的邏輯，我們在企業經營情況中，經?？吹缴嫌纹髽I與下游企業約定付款金額，下游企業在沒有制定訂單時，也可以先向上游企業完成付款，形成上游企業的應付，之后再在上游企業應付額范圍內下達訂單。這樣的支付流程，徹底打斷了支付與訂單的聯機關系，從原來的外部賬務處理，變成了上游企業的內部賬務處理。

　　當變成上游企業內部賬務處理時，訂單與上游企業應付額的關系也產生了改變，出現了三種類型的訂單。第一種為等額訂單，指應付金額與訂單金額相符。第二種為差額訂單，指訂單金額小于應付金額。第三種為超額訂單，指訂單金額大于應付金額。這些繁復的形式，在多對一的交易關系和多對多的賬戶關系基礎上，極大掩蓋了資金歸集需求的本質，使得我們關注支付多于賬戶。即便是支付，我們也受制于第三方支付行業的局限性，多從零售支付角度去考慮問題，無法拋棄訂單與購物車的思維，也沒有考慮支付流程中的二個重要環節，支付決策與支付執行。

　　我們先說支付決策，支付決策就是做出付款的決定，支付環節中決策大于執行，前者決定后者。支付執行則完成付款流程，實現資金劃撥到確定的對手方結算賬戶中。在零售與消費支付場景中，支付決策與支付執行往往是由一個人完成，我的支付我做主。但是在企業支付時，情況就不同了。企業決策人簽字，交由財務部門經辦，支付決策與支付執行的分離，使得支付有了與零售場景的不同。支付體驗不再是決策與執行者的首選，而是安全占據了首位。而且基于企業本身的對支付安全環境的要求，遠高于個人，企業接受新生事物的意愿也低于個人。

　　從這個角度而言，我們就發現了一種奇怪的現象，改革開放后的商品經濟繁榮，促進了商品流通業的發展，而商品流通中，資金歸集服務是所有企業的剛需，雖然銀行業為這類企業研發了現金管理平臺，幫助企業解決資金歸集中遇到的問題。但實際上，這類企業往往利用銀行業的結算產品，根據自身需要，組合出了符合自己基本需求的資金歸集解決方案。這些企業充分的利用銀行結算產品與賬戶產品，實現資金歸集，然后再用其他手段勾稽還原交易對手關系，將支付結算關系中的資金關系，還原為交易關系的買賣關系。

　　這里我舉一個案例來說明，企業是如何組裝銀行產品服務于資金歸集的。某全球500強企業，要求各地經銷商統一辦理某銀行個人結算賬戶，然后將銀行卡及密碼寄送或經客戶經理轉交財務部門，財務部門將銀行卡與經銷商關系確定后，形成檔案管理，也就是將交易關系中的經銷商，與支付結算關系中的銀行賬戶做映射關系處理。當某經銷商要付款給該企業時，經銷商向交給企業的自己戶名的銀行卡中存款或匯款，然后通知企業。企業收到通知后，調用檔案中的銀行卡，在某行轉賬POS上刷卡支付，支付完成后，企業按財務管理流程，為付款經銷商計應付。

　　從直觀上來看這個案例，很多人都會覺得這么大規模的企業，這種方式處理資金歸集太初級，但實際上，企業非常好的利用了銀行業的支付結算產品與賬戶產品，以賬戶為基礎，以轉賬POS為支付工具，最高效的利用了銀行產品。我舉這個例子，其實是想說明，在沒有第三方支付時，企業就開始利用銀行業的支付或賬戶產品解決了資金歸集的問題，其問題只是效率與成本這二個維度而已。

　　每個企業財務人員，都曾自己扮演過支付產品經理這個角色，他們利用有限的支付結算與賬戶產品知識，根據企業自身經營情況，因地制宜的組裝出符合自身經營需求的資金歸集產品，我們可以稱之為自己買配件組裝PC或汽車，企業需要自身為這個組裝產品的質量與穩定性負責，也正是這責任轉嫁的根本動力，導致企業在面臨完整的資金歸集產品時，仍有足夠的動力去接受。

　　隨著互聯網的崛起，第三方支付在零售領域開疆擴土，培養與教育了大量商戶與用戶，處于不斷拓展新領域的沖動，也開始向資金歸集領域拓展，其實各支付機構，都或多或少的對資金歸集服務領域有所涉獵，都各自基于自己理解的資金歸集所研發的產品，但最后都發現，淺嘗偶有所獲，搞一兩家容易，繼續深耕拓展時，遇到的問題都是個性化的，甚至于客戶表述的需求是偽需求。為什么會這樣呢?我們應從商品從誕生到零售的整個過程去看，只有這樣我們才知道我們服務的領域是哪一塊，應該遵從哪些原則。

　　我們從上圖來看，原材料經過4個環節變成商品到了消費者手中，這期間會涉及三種類型的支付，原材料到半成品到商品環節，也就是我們所說生產與制造環節，企業間的交易統稱B2B支付，支付形式包括但不限于票據、轉賬等等，這個領域一直是銀行業把持，頻率低、金額大，對交易支付服務需求不旺盛。當商品被制造出來后，商品經過商品分銷，分銷到商品零售端時，頻率逐漸變高，金額也相對B2B隨之減少，支付過程中，票據減少，現金增多，交易對手也增多，往往一個全國性商品的分銷商可以高達千個以上，而一個分銷商所轄的銷售區域，就可能有數百或數十個二級分銷，這些分銷商品面對的零售終端，則也可能達到數千個。這種分層式的分銷體系，非常適合商品從生產地流轉到城市及縣市。

　　當商品到達零售終端時，就剩下消費者與商品零售企業實現交易了，目前這個領域，是第三方支付的主要戰場，面對碎片化的交易場景和巨量的消費者，第三方支付利用互聯網基礎，搭建了服務于互聯網零售的商家，將零售搬到了互聯網上。線下則利用POS終端，解決一部分消費者的銀行卡支付。這三個領域，對支付服務的要求都因為交易關系與交易場景有所不同。因為我們今天談的是資金歸集，我們就針對資金歸集服務的流通領域做詳細分析。

　　我們前面說過來，資金歸集中存在交易一對一和賬戶多對多的不對稱。在這個不對稱中，我們并沒有看到對支付的特殊需求，換個角度而言，大量的客戶其實都是銀行標準轉賬、匯款產品解決其支付問題，而收款的上游企業，也較少考慮付款方的支付問題，即便考慮了，也不會有太多手段去解決這些問題。銀行標準轉賬、匯款產品，可以確保付款人將資金劃轉到收款方，資金流可以滿足收付雙方要求，但在信息流上，由于支付和交易是脫機的，就需要人工去勾稽與還原交易對手關系，處理這種脫機交易，成了收款企業財務最重要的工作之一。

　　尤其，這類勾稽與還原交易對手的工作，并非獨立事務，而是企業生產經營流程的一部分，缺失了這個流程，將導致生產經營無法維持，資金與商品的交換循環會因此中斷。所以，企業財務部門間接承擔了部分銷售確認的工作。當某個經銷商透過轉賬與匯款將資金劃轉到收款企業時，經銷商們將遵循收款企業的付款約定，會使用轉賬賬戶、備注與金額等方式，對這筆交易做標識，用來向收款企業說明，這是“我”付的錢，而收款企業則按這種交易還原方式，將支付逐筆還原到交易對手。

　　無論采用什么方式還原，我們會發現，都離不開賬戶的幫助。資金沒有特殊屬性，我們很難判定這筆錢和另外一筆錢的區別，除了金額有所不同，所以收款企業只有透過賬戶完成交易還原，因為賬戶具有唯一性，我們可以約定交易對手的付款賬戶，以此標識交易對手，也可透過收款賬戶的借記往賬備注來還原交易。講這么多，我其實想說明是，資金歸集領域，無論是支付服務提供商，還是收款企業，都會習慣性的認為支付是資金歸集中的首要問題，但實際上卻是交易還原的問題。

　　因為支付手段與金融服務環境都足以支撐這種資金劃轉，但收款企業面臨的問題，是在與多個交易對手中，清晰準確的識別每個對手，并準確處理成企業的應付。當我們辨析清楚企業資金歸集的根本需求后，就會發現，除了賬戶這個工具，在脫機交易中，并沒有其他手段去解決交易還原的問題。銀行業針對企業資金歸集需求，也研發了部分賬戶產品，利用現金管理產品，在企業結算賬戶之下，下設多個可以自定義的二級賬戶，利用這種固定的賬戶，直接標識交易。

　　如圖，通過二級賬戶的標識，企業可以完全不用管理付款賬戶，也不用透過借記往賬的備注人工還原交易，直接把賬戶作為交易對手標識，高效、準確的完成應付的勾稽。這種賬戶關系，把原來的一對多交易，還原成一對一的支付關系，消弭這種不對稱后，收款企業面臨的問題也就解決了。

　　第三方支付擅長處理交易與支付的聯機交易，是因為支付服務最早應用于零售環節，針對零售環節的支付需求，商城推出了購物車到結算環節，最終實現訂單到支付這個環節，完成了交易與支付的聯機。但在資金歸集服務中，支付要同時滿足脫機與聯機二種需求，由于第三方支付缺乏對這種需求的關注，導致整個支付行業在這個領域只有亮點，沒有規模。相對于把持資金歸集服務主要市場份額的銀行業，第三方支付其實具備滿足脫機與聯機交易的能力，如果能將各家銀行的現金管理產品與第三方支付產品有效結合起來，就能實現“賬戶+支付”的復合服務，為有資金歸集需求的企業提供更好的交易支付服務。

　　即便“支付+賬戶”服務解決了企業資金歸集的支付與會計勾稽問題，其服務本身并不能向外輸出價值，而是從內降低成本與提高效率。但實際上，我們會發現有了賬戶服務的參與，企業可以將數據“流量化”，之前，資金的劃轉都是財務數據與銀行賬戶流水，沒有交易基礎的支付流水，本身就沒有巨大的可挖掘價值。至今為止，無論銀行或其他金融機構研發的基于支付流水的信貸產品都失敗了，其核心原因，就是無法準確判斷支付產生的基礎是什么。沒有交易，就沒有交易對手，沒有對手就沒有關聯行為數據，沒有與人、企業、物相關聯的數據，就是沒有價值的數據。但是，即便和人、企業、物有了關聯，如果數據是未存儲或是非電子化存儲，這些數據就會以非電子化狀態的碎片化存儲，也就是數據沒有可加工基礎。

　　賬戶在企業資金歸集中，可以非常好承擔這一角色。賬戶可以非常好的記載支付對手與流水，可以支持支付在聯機或脫機二種情況下，交易逐一還原，使得企業的每次交易和支付的數據完好的被存儲下來，隨著數據的積累，企業的數據資產就此形成，賬戶也就成為了數據資產倉庫。在實體經濟世界之上，互聯網經濟借助現實世界的基礎，形成新的邊界與體系，并因為人類的經濟特性，創造出新的價值，比如人類有房屋，互聯網有域名和賬號。同樣的，互聯網上也有資產，這種資產不同于我們傳統經濟中的資產，互聯網資產是無形的。隨著互聯網世界的發展，其資產將以數據形式凸顯出來，形成了數據資產。

　　在不遠的將來，每個企業都將擁有數據資產，而這些資產都需要存儲、處理、使用。企業資金歸集，是交易鏈條中重要的價值交換節點，其數據關聯性強，易于處理與使用，能夠為企業在融資降低成本，提高效率，相對于向內支付服務，賬戶對數據所起的作用，可以產生對外的輸出價值。

　　其實，賬戶在企業資金歸集中的應用還有很多，但這些垂直場景具有很強的封閉性，不為人知而已。比如交易中的擔保、凍結，這些都需要賬戶支撐，還有特殊場景中的共管賬戶、多級授權賬戶、賬戶群等應用，這些應用如同支付方式一樣，都能很有效的解決企業的實際問題。

責任編輯：韓希宇