為進一步完善非壽險業務準備金監管制度，健全保險公司準備金管理內控機制，規范有效開展準備金監管工作，近日，銀保監會發布《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則(1-7號)》(下稱《實施細則》)。

銀保監會相關負責人表示，下一步將加強督促指導，做好《實施細則》的貫徹落實工作，切實提升保險公司非壽險業務準備金的管理水平，全面監測、評估和處置保險公司的準備金風險。同時，銀保監會將指導中國精算師協會研究制定非壽險業務準備金評估實務指南和行業參考標準。

規定準備金評估的內控流程

《實施細則》分為7個專項細則，主要內容包括：明確準備金評估的原則和方法，規范保險公司準備金評估使用合理的方法及假設；規定準備金評估的內控流程，當保險公司的準備金評估發生變化并產生顯著影響時，應履行提交公司董事會決議等流程；規范準備金風險邊際和折現的處理，規定計算風險邊際的方法一經確定不得隨意更改，明確了準備金評估時應進行折現的久期標準；加強對保險公司分支機構準備金的管理，要求保險公司對分支機構的準備金評估應客觀、公允地反映分支機構的經營情況，不得人為調節；規范準備金回溯分析工作，明確了當保險公司的準備金回溯結果出現較大偏差時，保險公司應采取的具體整改措施；明確準備金評估報告的內容，規范了應披露的具體信息和精算意見的表述，要求保險公司填列準備金監管報表；完善準備金評估工作底稿制度，規范了工作底稿的編制、復核、使用等管理，要求保險公司應按規定保存工作底稿備查。

以管理準備金內控流程為例，《實施細則》要求保險公司未決賠款準備金的評估發生以下變化并對保險公司產生顯著影響時，應經總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權公司高級管理層集體審議：未決賠款準備金的評估數據歸集方式發生變化；未決賠款準備金的評估單元發生變化；未決賠款準備金的評估方法發生變化；預期賠付率、間接理賠費用率等重要精算假設發生變化；上述因素變化的單項影響未達到顯著水平，但合計影響或與其他準備金評估因素變化的累積影響達到顯著水平。

保險公司總精算師應在董事會或董事會授權高級管理層的會議上，就未決賠款準備金評估的相關變化及其影響發表專業意見。保險公司董事會或董事會授權高級管理層的會議通過未決賠款準備金評估變化的相關決議后，保險公司應在通過決議后的10個工作日內以正式公文形式將有關情況報告銀保監會或其派出機構。

旨在補齊制度短板、加強內控約束

“為進一步加強非壽險業務準備金監管，銀保監會于2021年10月發布《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），自2021年12月1日起施行。根據《管理辦法》的規定，銀保監會制定并發布配套的《實施細則》?！秾嵤┘殑t》是對《管理辦法》的解釋、說明及補充?！便y保監會相關負責人表示，自2005年起，原保監會制定并發布了一系列關于非壽險業務準備金監管的規范性文件，內容包括準備金內控管理、回溯分析、工作底稿、準備金報告等方面，初步構建了非壽險業務準備金的監管框架。在監管實踐中，我們發現保險公司存在人為調整分支機構準備金、通過準備金調節利潤等新情況和新問題。為增強非壽險準備金監管制度的科學性、合理性和系統性，有必要梳理并修訂上述規范性文件，統一以《實施細則》的形式發布。

據悉，制定《實施細則》主要考慮了四大方面：補齊制度短板、加強內控約束、細化精算意見、形成同向合力。

具體來看，補齊制度短板方面，現行監管制度關于準備金風險邊際和折現、準備金有利進展、分支機構準備金等方面均沒有相關規定，《實施細則》填補了空白；

加強內控約束方面，當保險公司準備金計提發生變化且對公司影響重大時，應提交公司董事會決議或者高級管理層會議集體審議，避免由于個人因素導致的準備金合規風險；

細化精算意見方面，保險公司總精算師需對準備金評估結果的簽署明確的精算意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見，覆蓋準備金評估結果的各種情形；

形成同向合力方面，通過制定具體、明確的規則，監管部門、保險公司董事會及高級管理層、保險公司總精算師、外部審計機構以及獨立的精算評估機構各盡其責，形成防范準備金風險的合力。

銀保監會表示，下一步將加強督促指導，做好《實施細則》的貫徹落實工作，切實提升保險公司非壽險業務準備金的管理水平，全面監測、評估和處置保險公司的準備金風險。同時，銀保監會將指導中國精算師協會研究制定非壽險業務準備金評估實務指南和行業參考標準。

責任編輯：王超