11月4日,人社部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會等五部委圍繞個人養老金發布《個人養老金實施辦法》《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法(征求意見稿)》等三部辦法,明確了個人養老金賬戶和養老資金賬戶開立、儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等產品范圍、費率稅率優惠安排以及信息變更等客戶層面的系列細化安排,以及對于市場參與主體平臺對接、非母行托管安排、產品風險評級、銷售管理、產品信息發布及信息披露以及參與主體各負其責等安全審慎管理安排。這是二十大報告關于健全社會保障體系,發展多層次多支柱養老體系,發展養老產業、養老事業等要求的具體落實。
毋庸置疑,這關乎全社會所有人的利益,包含了服務、銷售、投資、管理、保值、增值等全方位全鏈路復雜細致安排,而所有這些事項均始于驗證、綁定個人養老金賬戶和開立個人養老資金賬戶,可以說,賬戶既是其起點,也是其基石。
一、個人養老的兩個基本賬戶
1.個人養老金賬戶?!秱€人養老金實施辦法》第六條規定:
個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息,并與基本養老保險關系關聯,記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息,是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。
通過全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道,在信息平臺開立個人養老金賬戶;其他個人養老金產品銷售機構可以通過商業銀行渠道,協助參加人在信息平臺在線開立個人養老金賬戶。
即:個人養老金賬戶開立在信息平臺上,不是銀行賬戶。開立路徑有兩個:要么通過信息平臺服務入口開立,要么通過商業銀行渠道開立。通過商業銀行渠道開立時有兩種情況:要么是商業銀行自身直接向客戶提供服務,要么是協助其他個人養老金產品銷售機構,后者應該是指商業銀行作為銷售機構的資金托管機構所提供的服務。
2.個人養老資金賬戶?!秱€人養老金實施辦法》第七條規定:
個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶,參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定,為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
可以選擇一家商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶,也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定。
即:個人養老資金賬戶是與養老金賬戶綁定的個人唯一專用資金賬戶,是獨立于現有一二三類賬戶的一個純新銀行賬戶,可在商業銀行開立或指定。
二、個人養老資金賬戶的開立使用
1.開立。
《個人養老金實施辦法》第二十三條、二十四條規定:
商業銀行可以通過本機構柜面或者電子渠道,為參加人開立個人養老金資金賬戶。商業銀行為參加人開立個人養老金資金賬戶,應當通過信息平臺完成個人養老金賬戶核驗。
商業銀行也可以核對參加人提供的由社會保險經辦機構出具的基本養老保險參保證明或者個人權益記錄單等相關材料,報經信息平臺開立個人養老金賬戶后,為參加人開立個人養老金資金賬戶,并與個人養老金賬戶綁定。
開立個人養老金資金賬戶時,應當按照金融監管部門要求向商業銀行提供有效身份證件等材料。商業銀行為參加人開立個人養老金資金賬戶,應當嚴格遵守相關規定。
即:商業銀行可以為客戶同時(先后)個人養老金賬戶和個人養老資金賬戶,也可以在核驗個人養老金賬戶后為客戶開立個人養老資金賬戶。開立養老資金賬戶的渠道無論線上還是線下,均需滿足監管對于有效身份證件等開戶相關規定。
《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法(征求意見稿)》第第二十-二十三條規定,本人、受托人或在職單位都可開立個人養老資金賬戶。委托他人代為開立的,核驗強度比照本人開戶,有條件的要留存開戶全程視頻或音頻。
2.核驗及使用。
賬戶開立核驗方面,《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法(征求意見稿)》第二十三條規定:賬戶開立審查需完成手機短信驗證等必要身份核驗工作;在線開戶需使用有效的生物特征識別技術或其他安全有效的技術,作為身份核驗輔助手段,核實身份信息。二十一條和二十二條分別規定,委托開立的個人養老資金賬戶,需要在辦理賬戶激活手續并設置交易密碼方可啟用,單位代為開戶的,僅出金業務受限,需本人臨柜確認身份、設置密碼激活賬戶。
賬戶使用方面,《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法(征求意見稿)》第十四、十七條 規定,個人養老資金賬戶不受參加人持有的Ⅱ類戶數量限制;可以為參加人通過其他銀行賬戶、非銀行支付機構、現金等途徑繳費提供劃轉服務,不受Ⅱ類戶非綁定賬戶資金轉入限制。為參加人、個人養老金產品銷售機構等提供與個人養老金產品交易相關的資金劃轉服務,不受Ⅱ劃轉類戶劃轉金額限制。也不受六個月未發生交易暫停非柜面服務限制。
三、銀行賬戶體系變化及延伸想象
1.賬戶體系擴容。在現有銀行一二三類賬戶管理體系下,新增了個人養老資金專戶。
2.新增個人養老資金賬戶的開戶及使用安排還待進一步明晰和完善。除了上述賬戶數量、出入金業務方向或額度、睡眠戶凍結等方面不受限制之外,有了與個人養老金賬戶的校驗和綁定安排,在驗證是否本人的元素和強度上所發生的變化 ,以及與此對應的風控安排均需不斷明晰和持續完善。
3.可否由此形成解決一類戶線上開戶的可行安排有待觀察。賬戶開立環節的最大風險是源于是否本人的驗證可靠度,個人養老資金賬戶依托個人養老信息管理服務平臺和金融行業平臺(含銀保行業平臺和理財行業平臺)開立和應用,與個人養老具有一一對應綁定關系,資金賬戶本身也具唯一性,因此,其核驗強度和可靠性理論上明顯高于普通二類戶,是否可依此開立一類戶,直接解決線上開立一類戶問題,又或者在這個“特殊二類戶”運行滿足一定時間或活躍度后,可升格開立一類戶,間接解決一類賬戶線上開立問題,似乎也值得思考。
由于個人養老資金賬戶具有唯一性,而當前開戶身份核驗手段相較從前更加多樣,個人身份信息更加豐富,所用數字技術應用更加成熟,存儲安排及智能化風控也更加科學性有效,因此,基于個人養老資金賬戶現代化程度和安全系數理論上較傳統賬戶更強,條件成熟時,或可形成以其作為個人唯一的超級賬戶和以此為根的各類專門用途子賬戶,也許,其中蘊藏著賬戶體系數字化革命的新機會。當然,在此之前,先要解決的是賬戶管理主體和管理規則問題,以及是否拆解賬戶體系和賬戶業務等不同管理維度,并做相應監管賦權、經營分級等問題。
責任編輯:王超
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