作者系高級經濟師；中國管理研究國際學會（IACMR），上海市、北京市行為科學學會會員；供職于中信銀行總行。

　　近期，由中國銀聯聯合各商業銀行共同制定的基于銀聯網絡的Ⅱ、Ⅲ類賬戶互聯互通的業務整體解決方案啟動，進一步落實中國人民銀行關于賬戶分類管理的政策要求，有助于各方達成合作共贏的結果。簡而言之，從利益相關主體的收獲來看，商業銀行Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通不僅有利于客戶使用和交易，有利于銀行業務的發展，有利于國家乃至跨國的金融基礎設施建設；不僅如此，從政策的效果和支撐延伸來看，這一方案的推進還有助于銀行內控合規管理特別是員工行為管控，有助于整合國內乃至跨國的稅務管理機制，有助于貫徹反洗錢等金融穩定國策。說到底，這是一件利國利民、協作多贏的全局性舉措。

　　商業銀行賬戶演進的關鍵歷史進程

　　銀行賬戶演進三大歷史節點

　　從歷史演進的“金融大歷史觀”視角來看，基于銀聯網絡的Ⅱ、Ⅲ類賬戶互聯互通的業務整體解決方案不僅在于推動人民銀行關于賬戶分類管理政策要求的落地，還與商業銀行的賬戶管理一脈相承。據考證，網點的雛形已至少有1400余年的歷史，其形成甚至早于銀行的誕生，在真正意義上的商業銀行出現之前，具有物理渠道功能、可以辦理業務的柜臺和固定營業場所在長安（現西安）、洛陽等地鱗次櫛比。17世紀以后，無論是英國可以兌換黃金的鐵匠鋪，還是實現了異地承兌的山西票號和分號等，都起到了網點的作用?？蛻粼阢y行網點辦理業務，必然涉及到開立賬戶，俗稱“戶頭”，否則客戶的資金無法轉移到銀行等金融機構的名下統一運作和管理，更難以開展轉賬、異地提現等業務。這一點，無論古今還是中外，金融機構概莫能外。

圖1銀行賬戶演進三大歷史節點

　　第一個歷史節點—賬戶真實性（實名制）。在現代商業銀行登上歷史舞臺之后，為了保證一定的真實性和有效性，2000年3月20日，發布《個人存款賬戶實名制規定》（中華人民共和國國務院令第285號）（下稱《規定》），并由中國人民銀行組織實施。該《規定》要求從2000年4月1日起，以國有商業銀行、股份制商業銀行、外資銀行的國內分支機構為主體的金融機構對客戶實行賬戶實名制的方法，加強對業務的管理和統計，保證個人存款賬戶的真實性，維護存款人的合法權益。這是商業銀行賬戶演進的第一個關鍵歷史節點，客戶賬戶的管理更為真實，也為銀行等金融機構業務的統計、營銷的歸類、資產的整合、法律的約束與客戶的服務奠定了基礎。正因為有了賬戶實名制，客戶資產管理規模（AUM，Asset Under Management）的概念得以落地，客戶分級與分層營銷策略更為有效，而客戶也能享受到與自身資產質量、價值貢獻和法律權利相匹配的金融服務，白金客戶、五星級客戶等概念應運而生。

　　第二個歷史節點—賬戶功能性（分類制）。但是，商業銀行客戶賬戶“百花齊放”的狀態并未根本改觀，很多客戶的活期儲蓄、定期儲蓄、定活兩便存款、通知存款、個人臨時存款、個人結算、個人綜合賬戶等多種賬戶并存并行，相互獨立，難以整合。盡管在2001年以后，中國人民銀行先后發布了《關于開立個人銀行結算賬戶有關問題的復函》（銀函〔2006〕96號）、《關于改進個人支付結算服務的通知》（銀發〔2007〕154號）、《關于進一步落實個人人民幣銀行存款賬戶實名制的通知》（銀發〔2008〕191號）等制度，逐步規范結算賬戶等相關賬戶的管理，提升客戶賬戶服務和支持效能，但這一問題的徹底解決要到2015年12月25日，人民銀行發布了《關于改進個人銀行賬戶服務加強賬戶管理的通知》（銀發〔2015〕392號），重申落實個人銀行賬戶實名制，并將個人銀行賬戶分為三類賬戶。其中，Ⅱ、Ⅲ類賬戶的消費和繳費支付必須限定對應的金額額度，銀行不得通過該類賬戶為客戶提供存取現金、發放實體介質等服務。

　　第三個歷史節點—賬戶通用性（跨行制）。如前文所述，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ類賬戶的實質是通過功能與額度的限制決定了賬戶的歸屬，對此人民銀行在2016年11月25日發布了《關于落實個人銀行賬戶分類管理制度的通知》（銀發〔2016〕302號），進一步明確賬戶級別不同及對應的功能、額度的差異。其中，功能最全、額度最大的Ⅰ類賬戶同一客戶在同一家銀行有且只有一個，堪稱“全功能賬戶”或“主賬戶”，一般可作為工資賬戶，類似于“錢箱”；Ⅱ類賬戶同一客戶在同一家銀行可以開立多個，可辦理存款和購買理財，無累計轉入限額，消費和繳費支付額度較高，足以滿足日常使用，類似于“錢夾”；Ⅲ類賬戶同一客戶在同一家銀行也可以開立多個，消費和繳費支付額度較低，但可以隨用隨充，便于小額高頻交易，類似于“零錢包”。問題的關鍵在于，盡管客戶名下在不同的銀行可以有多個“錢箱”“錢夾”和“零錢包”，但它們之間由于銀行組織的天然隔斷不能實現跨行轉換，從而先天性地限制了各自微觀功能的發揮，更不要提宏觀的影響。

　　銀行賬戶演進三類主要形式

　　令人欣慰的是，中國銀聯在人民銀行的指導下，于2017年5月17日首先啟動了基于銀聯網絡的Ⅱ、Ⅲ類賬戶互聯互通合作機制，逐步滿足全國性銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行等相關金融機構的接入與合作。這樣一來，足以打通原有的組織壁壘，幫助客戶實現對不同銀行賬戶的跨金融機構運作和管理，從而逐步建立了跨組織管理的微觀基礎。銀行賬戶演進的三類主要形式與前文闡釋的銀行賬戶演進三大歷史節點具有一定的時間趨同性，但在不同的階段具有相應的特色和交叉。比照前文對賬戶演進三大歷史節點的梳理，銀行賬戶的載體經歷了存折制、卡片制和電子制（虛擬錢包制）三大主要形式。

圖2銀行賬戶演進三類主要形式與歷史節點

　　第一個歷史節點—存折制（實體制）。現代商業銀行的前身，無論是唐代的“僦柜”和“柜坊”、五代十國的“銀鋪”、宋代的“金銀鋪”和“交引鋪”還是明清的“票號”都采取了紙質的實物載體來記載貨幣存取、交易等信息，類似銀行早期的“存單”，堪稱銀行“存折制”的雛形。在商業銀行采取存折制以來，經歷了相當長的一段時間，無論是1949年新中國建國，還是1979年改革開放，存折制至今仍然適用。特別對中老年客戶而言，存折中的信息按時間序列筆筆記錄、明文打印、歷歷在目，“看得見、摸得著”，使得客戶對自己的賬戶情況一目了然、心中有數。當然，存折制也有其不足，例如不易攜帶保存，信息容易泄露，易折損和消磁等，而且在水浸、水漬后往往導致字跡模糊、金額難以辨別。

　　第二個歷史節點—卡片制（實體制+虛擬制）。2000年后，隨著商業銀行等金融機構完成數據集中并大力普及網上銀行和自助渠道，對應的賬戶載體隨之迫切需要更新。同時，由于存折制的基本普及和固有不足，導致商業銀行的柜臺受理渠道相對單一，客戶排隊問題一度成為社會關注的焦點。自2006年銀監會發布《電子銀行業務管理辦法》以來，銀行開始大力普及新型客戶受理渠道，主要包括網上銀行、自助銀行和電話銀行，進一步分流柜面客戶、規范賬戶介質，提高客戶的滿意度和忠誠度。在此情境下，以磁條卡為代表的銀行卡脫穎而出，成為替代存折制的主力。當然，磁條卡也有其局限，比如容易消磁、存在被偽造克隆的風險等。因此，新一代芯片卡應運而生，逐步成為卡片制的中堅力量。

　　第三個歷史節點—電子制（虛擬制）。2013年被稱為“互聯網金融元年”，其代表特征之一是以余額寶、支付寶和P2P等為代表的各類互聯網金融產品隨之興起，并得到了廣大客戶的認可與肯定。其中，就不能不說非銀行支付的沖擊，支付寶、微信支付、百度錢包、京東白條、蘇寧易付等支付方式的橫空出世，迅速搶占傳統銀行業務中小額支付甚至大額支付的份額，客戶普及率和使用活躍率逐年提升。在外部的替代品競爭的壓力下，銀行傳統卡片支付的自身缺點也逐步顯現，例如卡片不易保管、容易丟失、被盜甚至偽冒等。于是，商業銀行等金融機構推出了一系列虛擬制度方案，其中主要包括可覆蓋全部賬戶的手機銀行和微信銀行等、可綁定信用卡的Apple Pay和Samsung Pay等各類銀聯“云閃付”產品、可進行小額支付和轉賬的電子錢包等，賬戶支付的產品和競爭持續升級。

　　商業銀行賬戶互聯互通的戰術意義

　　商業銀行Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通合作機制的微觀意義顯而易見，不僅有利于客戶使用和交易，也有利于銀行業務的發展。在此，將商業銀行Ⅱ、Ⅲ類賬戶對客戶、對金融機構的影響歸為戰術層面。戰術層面的意義較為直接，具有技術層面的可操作性、工作層面的可實施性、經驗層面的可借鑒性，主要包括以下三個方面。

　　方便廣大客戶的使用和交易。首先，Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通無疑可以方便客戶的使用和交易。事實上，早在銀聯推出跨行的互聯互通業務整體解決方案之前，就有商業銀行嘗試了“跨行資金歸集”等新產品，其本質與Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通合作機制沒有差異。其中，Ⅱ類賬戶的互聯互通可以方便客戶選擇不同商業銀行的理財產品、轉賬渠道等，從而更好地通過跨機構“錢包”管理資產和交易；Ⅲ類賬戶的互聯互通則可以方便客戶的小額消費、繳費和支付，從而更好地通過跨機構“零錢包”選擇機構和產品，享受更有附加值、更為便利的服務。畢竟，各家銀行等金融機構的理財產品存在一定收益與風險偏好的差異，而信用卡等產品的優惠與合作更為多樣和豐富。

　　豐富商業銀行的營銷和渠道。其次，Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通可以豐富商業銀行的營銷和渠道。一方面，從渠道上看，商業銀行借助Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通增加了一種虛擬渠道，使得轉賬交易更為方便，并為理財、外匯、貴金屬等交易奠定了資金融通的基礎；另一方面，商業銀行借助Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通可以實現交叉營銷，誰的理財產品收益率更高、誰的支付折扣力度更大、誰的繳費流程更快，在這一機制下實現了“公平、公正、公開”的競爭原則。換而言之，銀聯的業務整體解決方案為商業銀行等金融機構搭建了一個競爭合作的平臺，一些附加值高的產品、親和力強的項目更容易脫穎而出。

　　提升銀行的內控管理和監督。最后，Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通可以提升銀行的內控管理和監督。從2010年起，個別商業銀行分支機構的極個別員工利用“內部人”身份參與大額交易、資金歸集等活動，可能存在非法集資、民間放貸等違規甚至違法行為。這類員工行為往往相對隱蔽，在未東窗事發之前難以發覺，但又極易引發銀行作為組織的聲譽風險甚至信用風險，后果難以估量。極個別參與違規活動的員工如果在該銀行內部，很可能被交易模型、反洗錢模型識別，但如果其將資金轉到他行，則難以監控和取證。由此，Ⅱ、Ⅲ類賬戶互聯互通合作機制可以幫助銀行實施跨行追蹤，按照監管要求進一步加強員工行為的管控，進而提升內控管理和日常監督的水平。

　　商業銀行賬戶互聯互通的戰略影響

　　商業銀行Ⅱ、Ⅲ類賬戶的互聯互通合作機制的宏觀意義則必須建立在其微觀影響之上，具有超越客戶、銀行員工和銀行金融機構等直接利益相關者的本質不同，某些戰略影響甚至上升到國家層面。在此，我們將商業銀行Ⅱ、Ⅲ類賬戶對國家、對國際的影響歸為戰略層面。戰略層面的意義大多是間接的提升，具有宏觀層面的可指導性、國家層面的可累積性、國際層面的可包容性，主要包括以下三個方面。

　　鞏固跨國金融基礎設施建設。2008年以后，隨著我國政府的投資導向和計劃安排，高速公路、高速鐵路、南水北調、公共服務等大批基礎設施建設邁上了一個新的臺階，截至2015年底，中國高速公路通車總里程達到12.3萬公里，超過美國居于世界第一。與之類似，包括賬戶管理在內的金融基礎設施建設堪比高速公路的經濟價值和戰略意義。

　　如果將商業銀行等金融機構的各類產品比作“汽車”，那么賬戶管理、支付清算等基礎運營工作就堪稱“公路”的基礎設施。只有“公路”建得好，“汽車”才能跑得快，才能運行安全平穩。如果只是鄉鎮級的“公路”，“汽車”在泥濘坑洼的道路上運行，不僅速度慢、安全性差，長此以往“汽車”本身的性能也會受到影響和損耗，很可能提前和加速折舊；而如果可以在高速公路上行駛，“汽車”不僅可以發揮速度的優勢，還有助于汽車的穩定性和經濟性。隨著2017年5月15日“一帶一路”國際合作高峰論壇的閉幕和倡議的加緊落實，“金融高速公路”等金融基礎設施建設無疑成為跨國金融服務聯通的優先工程。

　　貫徹國家反洗錢等金融戰略。2017年4月18日，作為國家體制改革的頂層設計機構，中央全面深化改革領導小組第三十四次會議審議通過了《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監督體制機制的意見》，反映出國家對反洗錢工作的重視程度前所未有，指明了今后一段時期反洗錢工作頂層設計的努力方向；4月25日，中共中央政治局還就維護國家金融安全進行第四十次集體學習，這是十八大后政治局首次就“金融安全”為主題進行集體學習。強調金融安全是國家安全的重要組成部分，是經濟平穩健康發展的重要基礎，維護金融安全，是關系我國經濟社會發展全局的一件帶有戰略性、根本性的大事。他強調，必須充分認識金融在經濟發展和社會生活中的重要地位和作用，扎扎實實把金融工作做好。

　　監管機構對金融安全的監管政策也持續升溫：2016年12月28日，人民銀行發布《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2017〕第3號），要求各類金融機構按要求完善監測系統，落實反洗錢相關要求；2017年3月23日以來，銀監會密集發布了《關于提升銀行業服務實體經濟質效的指導意見》（銀監發〔2017〕4號）、《關于開展銀行業“違法、違規、違章”行為專項治理工作的通知》（銀監辦發〔2017〕45號）等系列監管文件，其根本目的就是在于規范商業銀行的業務發展，控制區域性和系統性金融風險。

　　支持稅務管理持續整合提升。2017年5月9日，為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務，規范金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查行為，國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（國家稅務總局公告〔2017〕第14號）（下簡稱《辦法》）。

　　《辦法》出臺的背景令人關注：2014年2月13日，經濟合作與發展組織（OECD）受二十國集團（G20）委托發布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》（AEOI，以下簡稱《標準》），獲得當年G20布里斯班峰會的核準，為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的信息工具。2015年7月，《多邊稅收征管互助公約》由十二屆全國人大常委會第十五次會議批準，于2016年2月生效，為我國實施《標準》奠定了多邊法律基礎。經國務院批準，我國向G20承諾實施《標準》，首次對外交換信息的時間為2018年9月。在G20的推動下，目前已有100個國家（地區）承諾實施《標準》，其中最具影響的當屬美國時任總統奧巴馬在2010年3月18日簽署的《外國賬戶稅收遵從法》（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA）。

　　銀行賬戶演進主要發展趨勢

　　2016年被稱為“互聯網金融的監管元年”，其標志之一就是由中國銀監會、工業和信息化部、公安部、國家互聯網信息辦公室共同制定發布的《網絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》（銀監令〔2016〕1號），規范了互聯網金融的相關業務和活動，明確了消費者權益保護和監管有關責任。其標志之二當屬人民銀行在2016年9月30日發布了《關于加強支付結算管理防范電信網絡新型犯罪有關事宜的通知》（銀發〔2016〕261號），此文在銀發〔2015〕302號和銀發〔2016〕392號之間起到了承上啟下的作用，并進一步拓展了適用范圍，涵蓋了商業銀行和各非銀行支付機構（第三方支付機構）在內的金融機構。根據監管政策的動向和賬戶類產品的發展，未來銀行賬戶演進的主要趨勢如圖3。

圖3銀行賬戶演進三類主要趨勢

　　商業銀行的賬戶整合迫在眉睫。由于金融安全和金融穩定性的戰略意義，使得金融機構賬戶管理等微觀操作具有重要的管理意義，特別具備基礎性、獨特性、唯一性的信息價值。目前，中國銀聯聯合各商業銀行共同制定基于銀聯網絡的Ⅱ、Ⅲ類賬戶互聯互通的業務整體解決方案，涵蓋了全國性銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行以及城市信用社、農村信用社與其他相關金融機構，這一范圍覆蓋力度較大、約束性較大?？梢灶A見，下一步為進一步規范賬戶管理、提升反洗錢力度、加強跨國稅務合作，基于銀聯網絡的Ⅰ類賬戶整合，也就是對客戶基礎“錢箱”的統一管理同樣迫在眉睫，亟待整合。

　　金融機構的業務洗牌箭在弦上。金融機構（Financial Institution）是指從事金融服務業有關的金融中介機構，主要包括銀行、證券公司、保險公司、信托投資公司和基金管理公司等。其中，銀行業存款類金融機構主要包括了銀行、城市信用合作社（含聯社）、農村信用合作社（含聯社）、農村資金互助社和財務公司；而銀行業非存款類金融機構主要包括了信托公司、金融資產管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貸款公司和貨幣經紀公司。鑒于賬戶通用性管理的統一平臺與基礎建設，使得各類機構的同質性產品面臨融合與洗牌，盈利性高、安全性好、投資便捷、可復制性難的差異化、便利化的“明星產品”尤其受到客戶追捧，極可能脫穎而出、一家獨大。

　　各類支付通道的規范大勢所趨。賬戶管理作為金融管理的基礎節點，在逐步規范之后，勢必產生深遠的影響。由賬戶衍生，支付的渠道、轉賬的通道、資金的門道都將面臨統一的整合與規范。我們預測，下一步監管機構將進一步規范支付的各類渠道，引導各類金融機構的資金流動走向正軌，持續壓縮地下錢莊、無牌照民間機構、灰黑色金融機構的生存空間，促進相關金融機構“棄暗投明”、屬性顏色“由深入淺”，從而更好地落實國家的金融政策，發揮反洗錢和稅務管理的積極作用，更好地融入國際社會，有力支撐“一帶一路”建設、人民幣國際化、中資企業走出去等跨國戰略，形成戰略的“組合拳”效應，保證行業、地區乃至國家的金融穩定。

責任編輯：Rachel