近期網貸行業爆了幾個有代表性的“雷”，其中以善林金融影響最大。這家號稱“大而不倒”的財富管理集團最終暴露了龐氏騙局本質，而其涉嫌違法的類型較e租寶有過之而無不及。

　　善林金融以大手筆廣告宣傳聞名，卻早在2015年，兩次被上海工商部門處罰。2016年更被員工舉報“借新還舊”等多種違法行為，其中值得注意的是，善林金融“所有員工工資及提成，均未按照個人所得稅法規定按全額收入繳納個人所得稅，存在嚴重偷稅漏稅行為”。

　　一邊瘋狂燒錢打廣告，一邊偷稅漏稅，這樣的問題平臺似曾相識。根據《瞭望東方周刊》報道，2011年-2014年的中寶投資非法集資案，涉及金額10億，法人被判刑15年，連續三年幾乎都是納稅零申報，存在嚴重的偷漏稅行為。

　　一、網貸偷漏稅成為行業潛在風險點

　　網貸行業偷漏稅問題已經成為被忽視的潛在風險點。

　　據海西晨報3月26日報道，廈門市地稅稽查局查處了一起涉及互聯網金融的偷稅案件。該公司采取隱瞞利息收入的手段進行偷稅，在賬簿上不列、少列利息收入，從而少繳流轉稅及附加稅費，在稽查人員的縝密調查下補繳了稅款、罰款和滯納金。

　　P2P平臺提供的網絡借貸行為具有的納稅義務如下：

　　1、提供居間服務所收取的傭金，應當繳納流轉稅；

　　2、根據《企業所得稅法》規定所形成的稅務利潤繳納企業所得稅；

　　然而現實是，平臺繳稅情況十分混亂。

　　我國法律對于偷漏稅的處罰十分嚴厲，嚴重的會導致平臺停擺、責任人被繩之以法。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅人偷漏稅的處罰是：由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　《刑法》中規定：逃避繳納稅款數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　偷漏稅不僅僅出現在善林金融這種龐氏平臺上。麻袋研究院查看了中國互金協會信息登記平臺上會員平臺公開的財務審計報告，發現“零申報”問題雖已消失，但多家平臺年繳稅僅千元。這并不是因為企業虧損而少繳稅，平臺收取居間服務費所形成的流轉稅與成交量正相關，而這些平臺繳稅與成交數據不成正比。

　　互聯網金融稅收法律制度的缺位與互聯網金融的蓬勃發展形成了鮮明對比。同時，互聯網金融基于線上運營的特點與傳統金融存在不少差異，以傳統金融交易模式確立的稅收征管制度和征管手段難以完全有效適用于互聯網金融?；ヂ摼W金融稅收征管中存在對部分企業檢查力度不夠等問題。更重要的是，平臺偷漏稅問題被龐氏騙局等嚴重得多的道德風險所掩蓋。

　　二、網貸平臺偷漏稅兩大方式

　　由于平臺的核心業務數據披露并不充分，財報數據同期比對低于監管部門異常值就相對較難發現偷漏稅問題。麻袋研究院認為，普通投資者可以通過平臺的兩種行為識別偷漏稅風險。

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　　回到前文提到的廈門被查處平臺案例。該平臺的違法行為是平臺的某名員工與借款人簽約，員工用個人賬號放款，接著員工把債權拿到平臺上轉讓給出借人，還款本息由員工個人賬號收取，再通過第三方支付轉給出借人。所有的平臺收費都轉給公司法定代表人的個人賬戶。

　　熟悉網貸的朋友已經看出，這就是多年來非常流行的超級債權人模式，天然具有偷漏稅的“便利”——通過個人賬戶在中間過橋，所有收款都不經過平臺的公司賬戶，公司的營業額不增長，可以偷逃流轉稅；在網貸平臺借貸兩端產生的利差也不會在公司賬戶里體現，這塊最大的利潤“出表”，收入及利潤不體現在平臺公司賬面導致偷逃流轉稅和企業所得稅。

　　可見，采用超級債權人模式的平臺具有較大偷漏稅嫌疑。但這種形式具有相當強的隱蔽性，曾經不少平臺為了“合規”，私下和借款人簽訂“陰陽合同”，實際執行超級債權人模式的一套合同，但也簽訂一套網貸平臺的正規三方合同以應對監管。

　　行業里這部分的違規歷史存量非常大，且難以化解。

　?。ǘ﹩T工工資以個人轉帳形式發放

　　合同工資很低，實際工資通過個人轉帳，采用這種方式偷逃稅的平臺屢見不鮮。根據員工的爆料，善林金融應該就是通過這種形式偷逃所得稅和社保的。前段時間暴雷的旌逸集團，也同樣有這樣的問題，企業長期提供巨額現金給老板揮霍，高管的工資絕大部分通過個人轉帳方式發放。

　　三、偷漏稅是識別問題平臺的重要指標

　　善林金融爆雷，主要因為借新還舊難以為繼，投資人本息無法兌付，法人投案自首，龐氏騙局才告一段落，但造成的社會危害非常嚴重。

　　我們面對兩個嚴肅的問題：還有更多的善林金融嗎？如何識別他們？

　　網貸行業亂象屢禁不止，貪婪僥幸者趁金融監管改革滯后和地方政府金融監管能力不足之機，利用廣大投資人追求高收益的心理，大肆宣傳、瘋狂擴張。從善林金融的案例來看，網貸平臺的偷漏稅行為，是其違法風險暴露的重要先兆。

　　首先偷漏稅行為本身違法，加強對企業納稅行為的監管將使問題平臺暴露出更多問題。監管應當從查稅開始，順藤摸瓜發現業務模式上的潛藏風險。

　　其次，平臺一邊燒錢打廣告、一邊偷漏稅。與正常平臺相比，龐氏騙局的流動性風險極高，吸引更多新進資金，減少引流以外的開支，才能維持借新還舊的騙局。相比之下，正規平臺目標長遠，為合規穩健運營依法納稅。

　　前事不忘后事之師，亡羊補牢猶未為晚。防范和化解金融風險，不僅是中央和地方金融監管部門的職責，也是全社會各方不可推卸的責任。當下投資人應該拋棄幻想，通過一些偷漏稅的蛛絲馬跡快速判斷問題平臺并及早舉報。一些具有歷史遺留問題的平臺也應放棄僥幸心理，及早整改。

　　麻袋研究院同時建議監管部門對平臺分類施策，穿透式監管，搶在下一個善林金融風險爆發前盡早處置。

責任編輯：Rachel