銀行支付結算主要指的是對多種結算方式進行貨幣給付及資金清算，并將資金從一方當事人轉移到另一方當事人的轉移行為。而結算方式主要有單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯總等等。建立安全、高效的支付結算體系能夠有效提升金融企業的服務水平，此外，從宏觀上講還能促進經濟的發展。不僅有利于增強人民群眾對于貨幣及其轉移機制的信心，還有助于維護金融行業的穩定。

　　銀行支付結算風險的特點

　　在我國，支付體系服務已經形成了較為嚴密的組織格局，其主體主要包括中國人民銀行、銀行業金融機構以及其他機構。銀行支付結算體系的主體主要是票據和銀行卡，又輔之以互聯網支付、移動支付等電子支付。當前我國已經形成了以中國人民銀行支付系統為主干，以銀行業金融機構內支付體統為主體，以銀行卡跨行交易清算系統、外匯結算系統等作為組成部分的系統型框架。而支付結算風險的產生主要是出現在運用結算工具進行貨幣活動以及資金清算的過程中。其主要具有以下幾個特征：

　　與宏觀經濟環境密切相關

　　在我國20世紀80年代，高額的利息招攬存款、接受賄賂違規貸款、違規對外擔保、違規辦理信用卡透支是支付結算風險的主要表現形式。而之后，隨著市場經濟的轉型以及發展，支付結算風險的表現形式也發生了很大的改變。自20世紀90年代以后，支付結算風險逐漸從資產業務領域轉向票據貼現業務領域，從發放貸款逐漸轉向降低不良貸款率。這也就導致了有關信貸業務和票據業務的風險事件的產生。

　　范圍廣、風險高

　　從我國以往的支付結算案件來看，大多數的案件范圍都較廣。有很多的支付結算案件是由內部工作人員或者外部不法分子，或者是外界分子伙同內部員工共同犯案，而主要的犯案手段包括詐騙、盜竊、挪用以及貪污等等。由此可見，支付結算的犯案范圍之廣、欺詐風險之高。支付結算風險可能時刻發生，無論是經濟發達的地區還是在經濟落后的地區，無論是城鎮還是在鄉村，都可能存在支付結算風險。

　　內部作案為主

　　根據對以往犯罪案件的分析，可以發現，大多數案件都是由內部人員所造成的。涉案人員既有銀行內部的基層人員，也包括銀行的高管，可謂是涉及銀行內部的各個職務層次。此外，大多數的支付結算案件的作案手法都具有較強的專業性、隱蔽性。作案分子通常是高智商、高水平的知識分子，這就為案件的解決增加了很大的難度。

　　銀行支付結算風險的成因

　　過度強調目標的實現與控制：商業銀行傳統的內部控制過度地強調目標的實現與控制，忽視內部控制模式建設，缺乏整體的控制思想和控制框架，內部控制的模式存在著嚴重缺乏業務執行標準和綜合評價標準的現象，管理標準也多以規章制度為主，缺乏控制標準，而且內部控制程序也因缺乏要素控制的要求表現出明顯的不規范。

　　風險意識淡化：國內銀行業沒有經過類似于國外重大風險事件的沖擊，即使有些機構已慘遭市場風險釀成的損失，也沒有引起多少重視，風險意識有待加強。

　　經營管理不善：部分金融機構處于經營虧損、經營困難的狀態，不少銀行沒有真實反映其經營狀況，如果真實反映其經營情況、經營實績，可能問題更多、情況更糟。在這樣的情況下，某些銀行的高層不是想著如何去適應市場競爭，加強金融管理，轉變經營理念，提高經營和服務水平，而是想著通過打擦邊球等手段提高經濟效益，導致風險提高。

　　科技技術落后：各銀行大多數高端軟硬件設備都是進口的，把軟件開發大多是外包給第三方，往往造成項目管理服務不到位，存在嚴重的安全隱患。隨著金融網上業務的拓展，電子欺騙、網絡攻擊、病毒入侵對金融信息系統的安全帶來巨大威脅。

　　缺乏配套的法律法規：健全完善的支付結算法律法規是支付結算正常有序進行的根本保證。有的法規措施可操作性不強，在實際工作中很難執行到位;有的法規條款與其他的法律法規相沖突，還有的法律法規已不適應支付結算業務發展的需要，特別需要引起重視的是，至今尚有一些支付結算中的風險點及新興業務仍沒有系統的法律法規對其加以約束，如對大額支付、電子支付工具及網上支付業務的監控等。

　　銀行支付風險的控制策略

　　第一，要建立健全與支付結算相關的法律體系。對于銀行來說，要想有效地規避支付結算過程中可能出現的風險，就必須盡快落實支付結算的管理對策。特別要加強對于支付結算系統的準入條件、退出條件以及組織形式。

　　第二，建立健全銀行內部的控制制度。對于銀行內部控制制度的建立，必須嚴格依照《商業銀行內控指引》的準則進行。要加強業務流程的規范性，重點加強對于新業務風險點的控制和管理。此外還必須注重權利制約機制的完善，以及對于銀行內部重要部門人員的監控。建立完善的內部審計、內部稽核等制度，不僅有利于加強銀行自身的信息科技手段，使其能夠及時發現并追蹤犯罪行為，還有利于商業銀行的內部條件與外部環境的結合，使銀行整個的內部控制模式層次化，進而達到內部控制的效果。

　　第三，加強員工隊伍的建設?？刂浦Ц督Y算風險的一個重要策略就是加強對于銀行內部員工團隊的建設。只有把好用人關，進一步加強銀行內部職工的基本素質和能力，才能從根源上杜絕風險的產生。另一方面，還可以加大對于銀行內部員工的警示教育，通過定期組織一些人員進行經驗交流，來加深銀行內部員工對于風險的防范意識。

　　總結

　　支付結算作為銀行的一個重要業務，無論對其自身企業的發展，還是對整個金融行業的發展都具有重要的意義和作用。對于支付結算風險的控制是一項系統的工程，所以要求金融企業與政府必須同時開展對于支付結算風險控制的管理與建設。將對風險的防范意識放在首位，利用科技手段作為武器，以法律制度作為保障，建立起對于支付結算風險管理的制度體系。

　　文/盛京銀行天津北辰支行 金才智

責任編輯：王超