近日，國家發改委和財政部聯合發布《關于銀行業、保險業和證券期貨業監管費收費標準有關問題的通知》（下稱《通知》），決定自2021年1月1日起，銀保監會恢復征收銀行業監管費、保險業監管費等費用，其中銀行業監管費包括機構監管費和業務監管費，收費標準暫按照暫免征收政策出臺前的收費標準執行。

銀行業監管費開始征收于2004年，前一年的4月28日原銀監會成立。2017年6月8日，國務院總理李克強召開國務院常務會議，決定暫免征銀行業和保險業監管費等費用?！俺掷m推出減稅降費措施，讓企業輕裝上陣，是推進供給側結構性改革、培育我國競爭新優勢的重要舉措?！眹鴦赵撼諘h解釋。

隨后的2017年6月26日，國家發改委和財政部曾聯合印發《關于暫免征銀行業監管費和保險業監管費的通知》，決定自2017年7月1日至2020年12月31日免征銀行業監管費。隨后，原銀監會也發布了相關通知到相關機構。

為何要收費？

國家發改委和財政部于2014年6月發布的《關于重新發布銀行業監管收費項目的通知》中稱，“為保證銀行業監管工作需要，參照國際通行做法，現將重新審定后的銀行業監管收費有關事項通知如下?！?/p>

而早在2004年9月19日，原銀監會有關部門負責人曾就為什么要實行監管收費進行了解釋，原因可以歸納為三個方面：

一是實行監管收費有利于實現有效銀行監管。同財政撥款相比，實行監管收費更能強化監管當局和被監管機構的監管成本和監管效率觀念，增大監管當局節約監管資源、改善監管服務、提高監管效率的外部壓力，推動監管工作的法制化、規范化和科學化，增強監管工作的透明度，有利于發揮被監管機構對監管當局的監督作用，形成監管者與被監管者之間的良性互動關系，促進實現有效銀行監管。

二是實行監管收費符合國際上的通行做法。多數國家的銀行監管當局對金融業實行了監管收費制度，如美國、英國、澳大利亞、盧森堡等國監管當局的費用全部由被監管機構承擔，德國、加拿大、韓國監管當局90%以上的費用由被監管機構承擔。多年來，中資銀行海外機構大多向當地的監管機構繳納監管費用，我國已經加入世貿組織，銀監會實行監管收費制度將推動我國金融監管提高監管效率，節約使用寶貴的資源，并進一步邁向國際慣例。

三是實行監管收費可與國內其他監管機構保持一致。證監會、保監會成立后均實行了監管收費制度。銀監會實行收費制度，可以使三個監管機構的做法保持一致，避免部門間的政策差異。

公開信息披露，根據被監管機構2003年12月31日的實收資本和資產總額，原銀監會2004年監管收費總額預計為50億元左右。同時據2011年原銀監會曾接受媒體采訪披露，2004年至2010年7年間共向商業銀行收取機構監管費57.74億元，業務監管費327.95億元，共計385.69億元。

怎么收費？

近日發布的《通知》明確，收費標準暫按照暫免征收政策出臺前的收費標準執行。同時，按照《關于重新發布銀行業監管收費項目的通知》規定，收取銀行業監管費的執行期自2013年1月1日-2015年12月31日，有效期滿后，由銀監會向財政部、國家發展改革委重新申報。

不過，21世紀經濟報道記者在國家發改委和財政部網站均未查詢到2016年、2017年相關收費的最新文件，因此這里所討論的收費標準以上述文件為依據。

文件規定，同意銀監會對納入監管范圍的各類商業銀行、信用社、財務公司、信托投資公司、金融租賃公司、郵政儲蓄機構等（以下簡稱被監管單位）繼續收取銀行業監管費，包括機構監管費和業務監管費。其中，機構監管費以被監管單位的實收資本為依據，并考慮其經營風險因素收??；業務監管費以被監管單位扣除實收資本后的資產總額為依據，并考慮其經營風險因素收取。

實收資本、資產總額的具體數額以外部審計機構審計的上年末會計報表為準（不包括表外列示的信托資產和委托資產）。在同一會計核算年度內，被監管單位的境外分支機構在境外繳納的監管費用，可以從被監管單位應繳納的業務監管費中抵減，但抵減額最高不超過該境外分支機構按境內標準計算繳納的業務監管費。

值得注意的是，通知還明確對六類型被監管單位免收銀行業監管費：政策性銀行；尚未實施商業化改革，仍主要承擔政策性資產處置業務的金融資產管理公司，經國務院批準實施商業化改革的金融資產管理公司，自股份公司成立后第二年起不再免收銀行業監管費；農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行和三類新型農村金融機構（村鎮銀行、社區資金互助社和貸款有限責任公司）；農業銀行三農事業部，在農業銀行單獨編制三農事業部資產負債表、單獨配置三農事業部資本的基礎上，對農業銀行撥付三農事業部的運營資金免收機構監管費，對三農事業部免收業務監管費；西藏銀行；持續經營不足一個完整會計年度的新設立法人金融機構。

“國家發展改革委、財政部將會同你部門對相關收費標準進行全面評估，根據情況變化，適時進行調整?！薄锻ㄖ愤€明確。

機構如何計算費用？

根據上述文件可知，機構監管費與機構實收資本、經營風險因素有關，業務監管費與機構扣除實收資本后的資產總額、經營風險因素有關。

同時，根據國家發改委和財政部于2014年1月27日發布的《關于重新核定銀行業監管收費標準及有關問題的通知》（注：和上述文件類似，該文件適用時間為2013年、2014年、2015年，2016年、2017年收費標準未查詢到相關文件）規定：

• 機構監管費=上年末實收資本×0.05%×風險調整系數。風險調整系數根據被監管單位的監管評級確定，其中一級為0.85，二級為0.92，三級為1，四級為1.08，五級為1.15。

• 業務監管費=(上年末資產總額-上年末實收資本)×分檔費率×風險調整系數-境外分支機構在所在國家繳納的監管費。

2013年的分檔費率為：6萬億元(含6萬億元)以下部分為0.0043%，6萬億元以上至9萬億元(含9萬億元)部分為0.003%，9萬億元以上至12萬億元(含12萬億元)部分為0.002%，12萬億元以上至15萬億元(含15萬億元)部分為0.001%，15萬億以上部分免收。2014年和2015年的分檔費率按上述標準逐年遞減10%。

而對比此前幾年的文件，21世紀經濟報道記者注意到，機構監管費中的“0.05%”在2004年為“0.08%”，分檔費率于2008年、2010年、2014年均進行了下調，風險調整系數也有所變化。因此，對于上述“0.05%”、分檔費率、風險調整系數應均以監管最新文件為準。

“隨著銀行業金融機構資本的補充和資產的增長，監管收費的比例會逐步下調，且主要下調的是目前資產規模較大的國有獨資商業銀行?！?004年9月19日，原銀監會有關部門負責人就曾表示。

繳費時間方面，文件規定，被監管單位企業法人應于每年7月1日和12月1日之前，分兩次將當年應繳納的銀行業監管費繳入中央國庫，并將繳款憑證復印件分送被監管單位企業法人所在地銀監局和財政部駐所在地?。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市）財政監察專員辦事處備案。

費用去哪里了？

《國務院辦公廳轉發財政部關于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見的通知》（國辦發〔2001〕93號）規定，銀行業機構監管費和業務監管費收入納入財政預算，全部上繳中央金庫，實行“收支兩條線”管理。

上述文件也規定，金融監管部門收取的銀行業監管費全額繳入中央國庫，納入中央財政預算管理。

“銀監會的監管收費并不是由銀監會自行支配使用的。銀監會實施銀行業監管工作所需經費參照其他國家部委，按照部門預算的規范程序向財政部申請，由財政部通過部門預算予以核撥。所以，銀監會的財務運作體制是‘收支兩條線’管理。而且，銀監會收支的所有情況，將全部接受審計和財政部門的監督?！?004年9月19日，原銀監會有關部門負責人也表示。

原銀監會有關部門負責人還表示，銀監會實施銀行業監管工作所需的全部經費由財政部通過部門預算予以核撥，銀監會的各項經費開支，包括員工收入與監管收費沒有必然聯系。

上述文件還明確，銀監會（現銀保監會）應嚴格按照規定的收費項目、范圍和標準執行，不得擅自增加收費項目、調整收費范圍和標準，并自覺接受財政、價格、審計部門的監督檢查。對違反規定多收、少收、緩收、免收銀行業監管費的，按照《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令第281號）和《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等相關法律法規的規定進行處理處罰。

責任編輯：王超