撥備覆蓋率是貸款損失準備金額與不良貸款余額的比例/撥貸比為貸款損失準備金額與貸款總額的比例，二者數值越高表明銀行的風險抵御能力越強，但同時也會制約著銀行的貸款投放能力。

4月13日，國務院常務會議提出，針對當前形勢變化，鼓勵撥備水平較高的大型銀行有序降低撥備率（注：下文均用撥備覆蓋率進行討論），適時運用降準等貨幣政策工具，進一步加大金融對實體經濟特別是受疫情嚴重影響行業和中小微企業、個體工商戶支持力度，向實體經濟合理讓利，降低綜合融資成本。

21世紀經濟報道記者了解到，近年來由于經濟下行壓力加大疊加疫情沖擊，不少銀行出于審慎和前瞻性考慮，進一步夯實了資產質量分類，同時加大了撥備計提力度，使得撥備覆蓋率有所提升。

而2021年六大行資產質量有所改善，撥備覆蓋率也再次進一步提升，截至2021年末撥備覆蓋率均高于150%。其中，郵儲銀行最高，達418.61%；農業銀行撥備覆蓋率在四大行中最高，達299.73%。

降與不降的考量

截至2021年末，工商銀行撥備覆蓋率為205.84%，較2020年末提升近25.16個百分點，為近7年來首次回升到200%以上，撥備余額突破6000億元；農業銀行撥備覆蓋率為299.73%，較2020年末上升33.53個百分點，撥備余額超過7000億元。

“從今年的情況來看，面臨的外部經濟環境仍然復雜多變，擾動的因素可能會更多，所以我們今年也是高度重視這個資產質量工作，同時我們在管理當中還是要進一步做實風險分類，準確的反映資產質量的實際情況，同時要足額的計提撥備，我們的撥備覆蓋率預計還是會持續的保持在合理適度的水平?！贝饲?，交通銀行高管在年度業績發布會上表示。交通銀行撥備覆蓋率在六大行中最低，僅166.50%，較2020年末上升22.63個百分點。

事實上，早在多年前能否降低大型銀行撥備覆蓋率的問題就引起討論。一家大型銀行的研究報告建議將撥備覆蓋率紅線下調至100%，同時建立具有前瞻性的動態撥備覆蓋率調劑機制，并鼓勵商業銀行拓展資本籌集渠道。

“按照逆周期調控的思路，在中國經濟處于轉型期時，最需要金融支持經濟發展，放松撥備覆蓋率的要求，可間接釋放更多信貸資源，有利于提高對實體經濟的支持力度?！鄙鲜鲅芯繄蟾嫜芯咳耸勘硎?。

不過，當時監管人士的表示相對謹慎，“稱目前來看整個銀行業撥備水平仍處較高狀態，且銀行業的利潤增速仍保持正增長，因此對于統一調整貸款損失準備的相關政策，還需進一步考量?！?/p>

有學者也表示，從宏觀審慎的監管角度考慮，銀行應趁現在仍有持續凈利潤之時，多計提撥備、補充資本金，以防范可能出現的風險。

根據《商業銀行貸款損失準備管理辦法》，銀行業監管機構設置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業銀行貸款損失準備的充足性，貸款撥備率基本標準為2.5％，撥備覆蓋率基本標準為150％，該兩項標準中的較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。2018年發布的《關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》規定，商業銀行撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%-150%，貸款撥備率監管要求由2.5%調整為1.5%-2.5%。

而對比國際來看，我國大型銀行撥備覆蓋率也相對較高。去年11月，央行金融穩定局局長孫天琦曾撰文表示，我國大型銀行資產質量和經營效率在國際上表現較好，其中從撥備水平看，我國主要商業銀行風險抵御能力較強，中國國有商業銀行和股份制銀行撥備覆蓋率分別為225.33%和208.41%，“美國G-SIBs整體撥備覆蓋率245.7%，歐洲G-SIBs整體撥備覆蓋率67.6%?！?/p>

值得注意的是，這并非國務院常務會議首次研究撥備覆蓋率問題。2020年4月召開的國務院常務會議就決定將中小銀行撥備覆蓋率監管要求階段性下調20個百分點，釋放更多信貸資源，提高服務小微企業能力。

“在疫情影響下，當前小微企業受到的沖擊力度較大，需要宏觀政策加大對小微企業支持力度，支持小微企業也是支持就業，而無論是‘六穩’還是‘六?！?，核心都是穩就業?！碑敃r有分析人士對21世紀經濟報道記者指出。

9家中小銀行超300%

除大型銀行外，不少中小銀行的撥備覆蓋率也處于高位。數據顯示，截至2021年末包括常熟銀行、寧波銀行、招商銀行、張家港行、蘇州銀行撥備覆蓋率超過400%，廈門銀行、渝農商行、江陰銀行、江蘇銀行撥備覆蓋率超過300%。

為了督促銀行真實反映金融企業經營成果，防止利用準備金調節利潤，2019年財政部曾就《金融企業財務規則》修訂稿公開征求意見，文中指出“以銀行業金融機構為例，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對于超過監管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配?！?/p>

不過，截至目前該文件未正式落實，相關銀行也未執行該要求。4月13日，一位接近財政部的人士對21世紀經濟報道記者表示，“文件短期很難落地?！?/p>

“撥備覆蓋率不是越高越好，未來我行將在風險抵補、股東回報、資本補充等方面取得平衡，將撥備覆蓋率保持在合理水平?！?021年常熟銀行董秘曾在投資者關系平臺上答復投資者稱。

責任編輯：王超